Får din virksomhed fakturaer fra Apple, Facebook og Google? Så læs dette om moms- før det bliver dyrt
20 maj 2025
For mange virksomheder, især de momsfrie virksomheder, går det galt i momsen ved køb af varer og ydelser i udlandet. Dette kan have konsekvenser for dig, hvis skattestyrelsen opdager dine manglende momsbetalinger, da de kan kræve betaling for køb af varer og ydelser i udlandet tilbage i tiden. Det kan altså blive en dyr fornøjelse, såfremt du som virksomhedsejer glemmer dette ved køb af varer i udlandet.
Skattestyrelsen har i den seneste tid øget kontrolindsatsen på området ved aktivt at sammenholde oplysninger fra udenlandske leverandører med danske virksomheders egne momsangivelser. Det betyder, at manglende eller fejlagtig reverse charge-angivelse i stigende grad bliver opdaget.
Hvilke ydelser er omfattet?
Der indgår en lang række, som er omfattet af reglerne, de mest almene er følgende:
- Køb ad software
- Rådgivningsydelser
- Facebook-reklamer
- Adobe-programmer
- Dropbox og lign.
- Google adds mv.
Gælder der en Minimumsgrænse?
Som udgangspunkt, nej. Fra første krone brugt til køb af ydelser fra udlandet bliver din virksomhed registreringspligtig i Danmark.
Forstå reglerne for erhvervelsesmoms (Reverse charge) ved køb af ydelser
Når du som virksomhedsejer i Danmark, køber ydelser fra udlandet og handler B2B, er din virksomhed som udgangspunkt forpligtet til at beregne og betale 25 pct. Dansk erhvervelsesmoms i Danmark, som på fagsprog omtales ”Reverse Charge”. Pligten for beregning af den danske erhvervelsesmoms gælder for alle virksomheder – både momspligtige og momsfrie virksomheder.
For momsregistrerede virksomheder har reverse charge som udgangspunkt ingen likviditetsmæssig betydning, så længe ydelserne anvendes til momspligtige aktiviteter, og momsen indberettes korrekt. Virksomheden skal godt nok beregne og angive 25 % erhvervelsesmoms som udgående moms, men kan samtidig fradrage det samme beløb som indgående moms i samme periode. Dermed udlignes beløbet i momsregnskabet. For momsfrie virksomheder gælder derimod, at erhvervelsesmomsen bliver en reel udgift, da der ikke er fradragsret – hvilket gør korrekt håndtering særligt vigtig.
Den gængse ”fald gruppe”
Det sker ofte, at momsfrie virksomheder overser denne forpligtigelse, da de naturligt ikke har fokus på momsen, og ej heller noget momsnummer.
Momsen kan ikke modregnes, da der ikke sker nogle momspligtige salg i virksomheden, da denne ellers er momsfri. Derved bliver momsen fra købene af ydelser i udlandet en ”ekstra” udgift som virksomheden ellers kunne have modregnet.
De typiske virksomheder, der er omfattet selvom disse er momsfrie virksomheder.
Listen er ikke udtømmende. Men det kan fx være læger, tandlæger, fysioterapeuter, massører, kiropraktorer, psykologer, kørelærer, udlejningsvirksomheder, banker, museer og udstillinger.
Momsfrie virksomheder
Særligt momsfrie virksomheder som fx lægeklinikker, tandlæger, psykologer og fysioterapeuter skal være ekstra opmærksomme. Disse virksomheder har ofte ikke et momsnummer og er derfor ikke vant til at tænke i moms – men pligten til at beregne og betale 25 % dansk erhvervelsesmoms ved udenlandsk køb gælder stadig.
Eksempel: Et konkret eksempel på konsekvenserne af manglende reverse charge-angivelse ses i en sag, hvor en tandlæge blev pålagt at betale 600.000 kr. i efteropkrævet moms samt en bøde på 40.000 kr. Tandlægen havde over flere år købt reklameydelser fra udenlandske leverandører som Google og Facebook uden at angive den påkrævede danske moms. Som momsfrie virksomheder er tandlægeklinikker ikke vant til at håndtere moms, men ved køb af ydelser fra udlandet er de stadig forpligtet til at beregne og betale 25 % dansk moms via reverse charge. Denne sag understreger vigtigheden af, at også momsfrie virksomheder som læger, psykologer og fysioterapeuter er opmærksomme på deres momsforpligtelser ved udenlandske køb.
Momspligtige virksomheder
For momsregistrerede virksomheder er det afgørende at sikre korrekt håndtering ved køb af ydelser i udlandet. Det betyder blandt andet, at virksomheden skal oplyse sit danske momsnummer til den udenlandske leverandør for at modtage en faktura uden udenlandsk moms. Herefter skal virksomheden selv beregne og angive 25 % dansk erhvervelsesmoms – den såkaldte reverse charge.
I praksis ses det dog ofte, at virksomheder bliver oprettet i leverandørens system som privatperson – fx ved køb hos Apple, Google eller Facebook – hvilket resulterer i, at leverandøren opkræver moms, som virksomheden ikke har fradragsret for. Det kan betyde, at virksomheden ender med at betale 25 % moms unødigt, som ikke kan refunderes eller modregnes i momsregnskabet.
Derfor er det vigtigt at være opmærksom på registreringsoplysningerne og sikre, at virksomhedens korrekte momsnummer er angivet – både for at undgå unødvendige udgifter og for at opfylde kravene til korrekt momsbehandling.
Hvor galt kan det gå?
For momsfrie såvel som momspligtige virksomheder kan dette blive en dyr fornøjelse, hvis du som virksomhedsejer står overfor pludseligt at skulle aflægge moms af summen for købet af ydelser fra udlandet de seneste tre år.
I skrivende stund (2025) bliver der opkrævet renter af de efterangivelser, som skal laves. Renterne tilskrives med 8,4% pr. år fra og med det tidspunkt, hvor momsen skulle have været angivet. En rente der ikke er fradrag for, hvorfor den effektive rente svarer til 10,6% p.a.
Meng & Dyrbøl ApS står klar til at hjælpe
Som det fremgår ovenfor, er momsreglerne ret komplekse, og kan i nogle situationer været svære at gennemskue. Du skal derfor som virksomhedsejer være særlig opmærksom ved køb fra udlandet – uagtet momsfri eller momspligtig virksomhed. Da dette kan blive dyrt, såfremt momsen bliver håndteret forkert.
Hos Meng & Dyrbøl hjælper vi gerne med at vurdere den momsmæssige behandling af køb fra udlandet – og vi kan også sikre, at bogføringen sættes korrekt op og håndteres efter gældende regler.